Contul 541 | Acreditive
18 iunie 2018
Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa avansurilor de trezorerie.
Contul 542 „Avansuri de trezorerie” este un cont de activ.
Debit
În debitul contului 542 „Avansuri de trezorerie” se înregistrează:
– avansurile de trezorerie acordate (531);
– diferenţele favorabile de curs valutar aferente avansurilor de trezorerie în valută, înregistrate la finele lunii, respectiv la închiderea exerciţiului financiar (765).
Credit
În creditul contului 542 „Avansuri de trezorerie” se înregistrează:
– avansurile de trezorerie justificate prin achiziţia de stocuri, inclusiv diferenţele de preţ nefavorabile aferente (301 la 303, 308, 361, 368, 371, 381, 388, 401);
– cheltuieli reprezentând valoarea materialelor nestocate, consumurilor de energie şi apă, întreţinere şi reparaţii, primele de asigurare, studii şi cercetare executate de terţi, comisioane şi onorarii, protocol, reclamă şi publicitate, transport de bunuri, deplasări, poştale şi telecomunicaţii, alte servicii executate de terţi (602, 604, 605, 611 la 614, 622 la 626, 628);
– sume reprezentând avansuri nejustificate (428);
– sumele reprezentând avansuri de trezorerie, nedecontate până la data bilanţului (461, 428);
– sume restituite în numerar reprezentând avansuri de trezorerie neutilizate (531);
– sume utilizate pentru achitarea altor valori (532);
– diferenţele nefavorabile de curs valutar, aferente avansurilor de trezorerie în valută, înregistrate la finele lunii, respectiv la închiderea exerciţiului financiar sau la lichidarea acestora (665).
Soldul contului reprezintă sumele acordate ca avansuri de trezorerie, nedecontate.
